Contabilidade Forense
A contabilidade forense aplica técnicas contábeis e de auditoria para produzir evidência utilizável em apurações internas, processos judiciais, arbitragens e procedimentos perante órgãos de controle.
Contexto em que o serviço se aplica
Os registros disponíveis costumam estar incompletos, dispersos em sistemas diferentes ou produzidos por pessoas envolvidas no fato investigado. Por isso o trabalho exige preservar a origem das informações, reconstruir movimentações a partir de fontes independentes e distinguir com clareza o que foi comprovado do que permanece indício.
Quando a análise é necessária
- Suspeita de desvio de recursos, pagamentos indevidos ou manipulação de resultados.
- Necessidade de reconstruir a contabilidade de período com registros falhos.
- Apuração de movimentações entre empresas de um mesmo grupo ou partes relacionadas.
- Procedimentos penais empresariais ou perante tribunais de contas.
- Discussões sobre ocultação de patrimônio ou receitas.
Questões normalmente analisadas
- Rastreamento de fluxos financeiros entre contas, entidades e períodos.
- Reconstrução contábil e financeira a partir de fontes primárias.
- Identificação de lançamentos atípicos, estornos e reclassificações.
- Conciliação entre registros contábeis, bancários e fiscais.
- Análise de contingências e de efeitos de operações não registradas.
- Documentação de inconsistências contábeis com indicação da fonte.
Como a SGEx atua
A SGEx define o objeto e o período do exame, organiza a cadeia de origem dos documentos, cruza bases independentes e registra cada achado com a referência que o sustenta. Os relatórios separam fatos verificados, inferências técnicas e limitações de escopo.
Possíveis trabalhos e entregáveis
O formato é definido conforme o caso, o procedimento e a finalidade do trabalho.
- Relatório de contabilidade forense
- Reconstrução contábil documentada
- Mapa de fluxos financeiros
- Parecer técnico
- Suporte técnico em diligências e oitivas
Experiência relacionada
- Investigação e Fraude
Assessoria técnica em fraude em fundo de investimento
Apuração de operações irregulares que levaram um fundo de investimento à insolvência, a pedido dos advogados de uma família de investidores em ação de prestação de contas.
- Perícia Econômica e Financeira
Assessoria técnica em ocultação de valores em cumprimento de sentença
Revisão dos lucros apresentados por uma concessionária de serviços públicos para apurar o valor efetivamente devido a um sócio em cumprimento de sentença.
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Como reconstruir registros financeiros incompletos
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Outras soluções da SGEx
Serviços, especialidades, contextos e setores conectados a este tema segundo a matriz de relacionamento da SGEx.
Serviços relacionados
- Investigação e FraudeApuração técnica de irregularidades financeiras e contábeis, com rastreamento de recursos e documentação de achados.
- Auditoria Financeira e OperacionalExame de demonstrações, processos e controles com foco em confiabilidade de informações e aderência a critérios definidos.
- Perícia ContábilExame técnico de registros, demonstrações e cálculos contábeis produzido para processos judiciais, arbitrais e administrativos.
- Perícia Econômica e FinanceiraAnálise de valores, fluxos, premissas econômicas e modelos financeiros em disputas e decisões que dependem de quantificação.
- Perícia Contábil CriminalExame contábil e financeiro de fatos investigados em inquéritos, ações penais e processos administrativos sancionadores, para quem acusa e para quem se defende.
- Perícia TributáriaExame contábil e fiscal de autuações, créditos, bases de cálculo e valores em discussão nas esferas judicial e administrativa.
Especialidades relacionadas
- Contabilidade e Auditoria ForenseReconstrução contábil, rastreamento de fluxos, análise de demonstrações, contingências e investigação de fraudes.
- Tributário e Execuções FiscaisPerda de imunidades e benefícios, execução e impugnação de créditos fiscais, contingências e revisão de cálculos.
- Patrimônio, Família e SucessõesApuração e avaliação patrimonial, partilha, inventários, participações societárias e rastreamento de bens.
- Prestação de ContasExame e reconstrução de contas, conciliações, créditos, débitos e saldos entre sócios, administradores e partes.
- Crimes Patrimoniais e Lavagem de DinheiroExame contábil e financeiro de fraudes, desvios e apropriações e do caminho percorrido pelos recursos para ocultar a sua origem.
Atuações relacionadas
- Penal EmpresarialProcedimentos criminais envolvendo empresas e administradores em que a prova depende de análise contábil e financeira.
- Empresarial e SocietárioControvérsias entre sócios, acionistas e administradores, dissoluções, haveres e disputas sobre resultados.
- Tribunais de Contas e Órgãos de ControleProcedimentos perante tribunais de contas, controladorias e demais órgãos de controle que examinam recursos públicos.
- Tributário Judicial e AdministrativoDiscussões tributárias em processos judiciais e administrativos que dependem de exame contábil e de cálculos fiscais.
- Administrativo e RegulatórioProcessos administrativos e discussões regulatórias com impacto econômico-financeiro para empresas e concessionárias.
Setores relacionados
- Administração Pública e GovernoContratos públicos, convênios, concessões e procedimentos de controle envolvendo recursos públicos.
- Mercado Financeiro e de CapitaisInstituições financeiras, fundos, investidores e companhias abertas em disputas, avaliações e apurações.
- Associações, Fundações e Terceiro SetorAssociações, fundações e organizações sem fins lucrativos em prestação de contas, imunidades e apurações.
- Criptomoedas e Ativos DigitaisCustódia, movimentação e registro de criptoativos em investigações, disputas e apurações patrimoniais.
- Energia e Recursos NaturaisGeração, transmissão, distribuição, óleo, gás e mineração em contratos de longo prazo e disputas regulatórias.
- Farmacêutico e Distribuição de MedicamentosIndústria farmacêutica, distribuidores e redes em disputas comerciais, tributárias e de prestação de contas.
Solicitar Análise
Descreva a questão técnica, o contexto em que ela surgiu e os documentos disponíveis. Essas informações permitem à SGEx avaliar o escopo do trabalho antes de qualquer proposta.